Změna z neplátce na plátce DPH

Přechod z režimu neplátce na plátce DPH. Zápočet DPH na vstupu za prkna z PF 171100001 v hodnotě 24 200 CZK.

 

V GN DPH změníme režim DPH na změna režimu v průběhu roku v měsíci prosinec.

Provedeme inventuru obchodního majetku ke dni registrace. Na skladě máme prkna za 24 200 CZK. DPH na vstupu u nich činí 4 200 CZK.

Poté, co se pan Truhlík stane plátce DPH lze využít ustanovení § 79 ZDPH, kde je definováno, že osoba povinná k dani má nárok na odpočet DPH u přijatého zdanitelného plnění pořízeného v období 12 po sobě jdoucích měsíců přede dnem, kdy se stala plátcem, pokud je toto plnění ke dni registrace součástí obchodního majetku. Nárok na odpočet daně dle § 72 až § 78d ZDPH lze však uplatnit pouze za zdaňovací období, do něhož spadá den, kdy se osoba povinná k dani stala plátcem DPH. První daňové přiznání za prosinec podává do 25.01.2018 a pouze v tomto řádném přiznání lze uplatnit nárok na odpočet zdanitelných plnění nakoupených před datem registrace. Nárok na odpočet DPH při registraci se uvede do ř. 45 přiznání k DPH. Do ř. 45 na přiznání DPH pro rok 2017 zadáme kladnou hodnotu 4 200.

https://portal.pohoda.cz/dane-ucetnictvi-mzdy/dph/odpocet-dph-12-mesicu-zpetne-od-registrace/

 

Musíme si také snížit výdaje pro DPFO o těchto 4 200 CZK. Existuje více způsobů, jak to udělat. Čerpal jsem z diskuse ze serveru jakpodnikat.cz. Tento způsob není oficiální.

Vytvoříme VÚD s předkontací 8ZP§5,23 – Příjmy zvyšující základ daně – úpravy dle §5 a §23  a textem: „Odpočet DPH před registrací podle § 79/1 ZDPH.“

V příloze přiznání DPFO č. 1 tabulce E – úpravy zvyšující rozdíl mezi příjmy a výdaji zadáme hodnotu 4 200.

• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 01. Zadání
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 02. nastavení
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 03. Výdaje spojené se zahájením činnosti a čísla bankovních účtů
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 04. Vklad do podnikání
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 05. Nákup materiálu – jako neplátce DPH
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 06. Stálé platby – dlouhodobý pronájem
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 07. Změna z neplátce na plátce DPH
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 08. Nákup materiálu – ze Slovenska za EUR
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 09. Dlouhodobý drobný majetek – nákup 3D tiskárny
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 10. Stroj na finanční leasing a účetní služby
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 11. Nákup majetku na úvěr – pila
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 12. Úhrada závazků – automaticky
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 13. Úhrada závazků – ručně, faktura za nájem a energii
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 14. Výroba
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 15. Fakturace na desktopu
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 16. Fakturace v mPohoda
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 17. Provozní úvěr
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 18. Zdravotní pojištění podnikatele
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 19. Sociální pojištění podnikatele
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 20. Záloha na daň z příjmu
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 21. Mzdy za listopad
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 22. Záloha na mzdy za prosinec
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 23. Výpis z ÚÚ
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 24. Vzájemný zápočet pohledávek a závazků
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 25. Výpis z BÚ a skladová evidence
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 26. Kontrolní hlášení DPH
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 27. Přiznání k DPH
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 28. Daň z příjmu
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 01. Zadání
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 02. Nastavení
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 03. Otevření účetních knih
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 04. Výdaje spojené se zahájením činnosti
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 05. Nákup materiálu – jako neplátce DPH
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 06. Stálé platby – dlouhodobý pronájem
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 07. Změna z neplátce na plátce DPH
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 08. Nákup materiálu – ze Slovenska za EUR
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 09. Dlouhodobý drobný majetek – nákup 3D tiskárny
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 10. Stroj na finanční leasing
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 11. Účetní služby – zaplatíme vzájemným zápočtem
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 12. Nákup majetku na úvěr – pila

Budu rád za každou konstruktivní poznámku či připomínku do komentářů pod příspěvkem nebo mě přímo kontaktujte (ne zákaznickou podporu společnosti STORMWARE)