Daň z příjmu

Vyplňte daňové přiznání z příjmů fyzických osob za rok 2017. Podnikání Petr Truhlík zahájil 1.11.2017. Příjmy z podnikání jsou uvedeny v peněžním deníku. Deset měsíců předtím byl zaměstnaný. Pobíral příjmy ze závislé činnosti. Žije ve společné domácnosti s manželkou. Má 2 děti a jedno z nich je držitelem průkazu ZTP/P. Další údaje:

§6 ZDP	Úhrn hrubých mezd za 10 měsíců Úhrn sociálního a zdravotního pojištění Úhrn zaplacených záloh na daň z příjmu	350 000 CZK 119 000 CZK 1 970 CZK
§9 ZDP	Příjmy z pronájmu rekreačního domu	150 000 CZK
	Výdaje uplatněné procentem (30 %)	45 000 CZK
§8 ZDP	Úroky z vkladů zaplacené bankou	1 000 CZK
§15 ZDP	Úroky z úvěru na výstavbu rodinného domu	30 000 CZK
§15 ZDP	Příspěvky odborům	3 000 CZK
§15 ZDP	Kurz se zkouškou na práci s 3D tiskárnou	10 000 CZK
§35 ZDP	Daňové zvýhodnění na děti bez ZTP	13 404 CZK
	Daňové zvýhodnění na děti s ZTP	38 808 CZK
§35 ZDP	Na poplatníka	24 840 CZK

Jako první je vhodné rozhodnout, zda je výhodnější uplatnit paušální anebo skutečné výdaje. Pro rok 2017 platí přechodné období, kdy je ještě možné uplatnit zvýšené paušály (pro řemeslníky to činí 1 600 000 CZK) anebo snížené (pro řemeslníky to činí 800 000), ale s možností si uplatnit slevu na dani (případně i daňový bonus) za děti a manžela/ku.

http://www.jakpodnikat.cz/pausalni-vydaje-procentem.php

Existuje i možnost stanovení daně paušální částkou (neplést s výdaji stanovenými paušální částkou). O to je třeba žádat v předstihu. Generální finanční ředitelství proto upozorňuje poplatníky, že žádosti o stanovení daně paušální částkou pro zdaňovací období roku 2017 je možno podávat nejpozději do 31. 5. 2017. Tuto možnost dále již nebudu rozebírat.

http://www.financnisprava.cz/cs/dane/dane/dan-z-prijmu/fyzicke-osoby-poplatnik/podnikatel-osvc

V globálním nastavení (GN/Daně/Daň z příjmu) si zvolíme možnost, zda chceme uplatnit výdajový paušál či ne.

V menu Účetnictví/Daň z příjmu si vygenerujeme podklady pro vyplnění daně z příjmu a pomůže nám rozhodnout, zda je výhodnější paušál podle nových či starých pravidel anebo je lepší uplatnit skutečné výdaje.

Údaje ze zadání spočítáme pro 2 měsíční podnikání.

Popis	Výpočet	Částka
Dílčí základ daně podle §6	350 000 + 119 000	469 000,00
Dílčí základ daně podle §7		83 241,00
Dílčí základ daně podle §8		1 000,00
Dílčí základ daně podle §9	150 000 – 45 000	105 000,00
Celkový základ daně		658 241,00
Odečitatelné položky	30 000 + 3 000 + 10 000	43 000,00
Slevy na dani	38 808 + 13 404 + 24 840	77 052,00

 

Zadáme hodnoty z tabulky. Ty se uloží i pro další operace. V případě skutečných výdajů daň po slevách činí 15 858,00 CZK.

Vytištěné podklady pro vyplnění daňového přiznání vypadají takto:

V případě paušálních výdajů podle nových pravidel daň po slevách činí 12 498,00 CZK.

Kdybychom však uplatňovali výdaje paušálem podle starých pravidel bez slev na dani, tak by byli výhodnější skutečné výdaje.

https://www.stormware.cz/prirucka-pohoda-online/Danova_evidence/Dan_z_prijmu/

V podkladech pro daňové přiznání počítané výdajovým paušálem se do příjmů a výdajů nepočítá s příjmy podle §5 a §23. V pokynech D-22 se však uvádí: „Příjmem podle zákona je i daň z přidané hodnoty, kterou plátce daně z přidané hodnoty uplatní jako nárok na odpočet daně při změně režimu podle § 79 odst. 1 až 3 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“), v souvislosti s registrací plátce.“ Proto budeme dále uvažovat s příjmy 329 200 CZK namísto 325 000 CZK a tím se zvednou i výdaje počítané paušálem na 263 360 CZK. A dílčí daňový základ bude 65 840 CZK namísto 65 000 CZK. Tuto interpretaci bude lepší ještě dále ověřit.

www.financnisprava.cz/assets/cs/prilohy/d-zakony/Pokyn_GFR_D-22.pdf

V daňovém přiznání budeme používat pro výpočet výdajů paušální výdaje podle nových pravidel.

Nyní vyplníme daňové přiznání. Databázi aktuálních tiskopisů najdeme na:

http://www.financnisprava.cz/cs/danove-tiskopisy/databaze-aktualnich-danovych-tiskopisu?rok=2017&tiskdruh=TDFU&dan=T_WEB01

Vybereme přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období roku 2016 – interaktivní. Tiskopis číslo 25 5405. A pro pokyny tiskopis 25 5405/1. Tiskopis pro rok 2017 není k dispozici. U dále uváděných údajů může dojít ke změnám. Pravděpodobně bude v příloze 1 možnost zaškrtnout nový či starý způsob.

• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 01. Zadání
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 02. nastavení
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 03. Výdaje spojené se zahájením činnosti a čísla bankovních účtů
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 04. Vklad do podnikání
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 05. Nákup materiálu – jako neplátce DPH
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 06. Stálé platby – dlouhodobý pronájem
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 07. Změna z neplátce na plátce DPH
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 08. Nákup materiálu – ze Slovenska za EUR
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 09. Dlouhodobý drobný majetek – nákup 3D tiskárny
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 10. Stroj na finanční leasing a účetní služby
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 11. Nákup majetku na úvěr – pila
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 12. Úhrada závazků – automaticky
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 13. Úhrada závazků – ručně, faktura za nájem a energii
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 14. Výroba
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 15. Fakturace na desktopu
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 16. Fakturace v mPohoda
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 17. Provozní úvěr
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 18. Zdravotní pojištění podnikatele
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 19. Sociální pojištění podnikatele
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 20. Záloha na daň z příjmu
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 21. Mzdy za listopad
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 22. Záloha na mzdy za prosinec
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 23. Výpis z ÚÚ
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 24. Vzájemný zápočet pohledávek a závazků
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 25. Výpis z BÚ a skladová evidence
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 26. Kontrolní hlášení DPH
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 27. Přiznání k DPH
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 28. Daň z příjmu
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 01. Zadání
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 02. Nastavení
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 03. Otevření účetních knih
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 04. Výdaje spojené se zahájením činnosti
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 05. Nákup materiálu – jako neplátce DPH
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 06. Stálé platby – dlouhodobý pronájem
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 07. Změna z neplátce na plátce DPH
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 08. Nákup materiálu – ze Slovenska za EUR
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 09. Dlouhodobý drobný majetek – nákup 3D tiskárny
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 10. Stroj na finanční leasing
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 11. Účetní služby – zaplatíme vzájemným zápočtem
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 12. Nákup majetku na úvěr – pila

Budu rád za každou konstruktivní poznámku či připomínku do komentářů pod příspěvkem nebo mě přímo kontaktujte (ne zákaznickou podporu společnosti STORMWARE)