Stroj na finanční leasing

Pořízení CNC soustruhu na finanční leasing v celkové hodnotě 201 012 bez DPH s akontací (nultá splátka) 50 000 bez DPH. Doba nájmu potrvá 54 měsíců. Poté bude moci být soustruh převeden do vlastnictví. Další údaje:

IČ: 28683927, PEDDY Group s.r.o., číslo smlouvy 031220172, soustruh patří do 2. odpisové skupiny (Kovoobráběcí a ostatní obráběcí stroje, 28.4. CZ-CPA), datum uzavření smlouvy 3.12.2017, datum zařazení do užívání 3.12.2017, datum ukončení 2.6.2022, splatnost splátek je 15. den v každém měsíci, výše splátky je 2 778 CZK bez DPH na měsíc v DPH sazbě 21 %, daňové náklady jsou započteny od počátku neúplného měsíce a uplatňujeme 100% nákladů na podnikání.

První strana průvodce.

Druhá strana průvodce – akontace.

Třetí strana průvodce – splátky.

Čtvrtá strana průvodce – výše splátky.

Pátá strana průvodce – daňové náklady.

Záznam v agendě leasingový majetek s nultou a první splátkou pro rok 2017.

Záznam v agendě leasingový majetek s daňovými náklady pro rok 2017.

Záznam v agendě ostatní závazky s nultou a první splátkou pro rok 2017.

1.1        Finanční leasing – daně

Finanční leasing je právní vztah mezi nájemcem a pronajímatelem, kdy po skončení pronájmu přechází majetek do vlastnictví nájemce. Při splnění podmínek uvedených v § 24 odst. 4 ZDP jsou splátky daňovým výdajem, u nerovnoměrných splátek (akontace, 1. splátka) je daňovým výdajem její poměrná část. Právo na odpočet DPH si může nájemce uplatňovat po jednotlivých splátkách. Obecné podmínky finančního leasingu jsou uvedeny v § 21d ZDP jako například minimální doba leasingu a předčasné ukončení. Minimální doba pro finanční leasing pro 2. odpisovou skupinu je 5 let (doba odpisování podle ZDP) mínus 6 měsíců.

Při uplatnění daně z přidané hodnoty u finančního leasingu rozlišujeme dva případy:

1. Finanční leasing, u kterého se nájemce ve smlouvě zavazuje předmět nájmu odkoupit, kdy se postupuje jako při dodání zboží nebo převodu nemovitosti. Pronajímateli v tomto případě vzniká povinnost přiznat a zaplatit daň ve zdaňovacím období, ve kterém předá předmět nájmu k užívání nájemci (dochází k dodání zboží), přičemž ve stejném zdaňovacím období vzniká nájemci při pořízení zboží nárok na odpočet daně.
2. Finanční leasing, u kterého je nájemce podle smlouvy pouze oprávněn předmět nájmu odkoupit nebo tato smlouva odkoupení předmětu nájmu vůbec neřeší, kdy se postupuje jako při poskytnutí služby s následným dodáním zboží nebo převodem nemovitosti. Po dobu nájmu se jednotlivé leasingové splátky posuzují jako dílčí zdanitelná plnění, u kterých vzniká pronajímateli povinnost přiznat a zaplatit daň a nájemci nárok na odpočet daně podle dne uskutečnění zdanitelného plnění stanoveného u jednotlivých splátek (den uskutečnění zdanitelného plnění je u jednotlivých leasingových splátek obvykle uveden ve splátkovém kalendáři, který u tohoto případu finančního leasingu plní funkci daňového dokladu).

V našem případě není povinnost stroj odkoupit.

1.2        Nahrazení finančního leasingu úvěrováním

Kvůli změně v daňové oblasti leasingu, kdy došlo k prodloužení doby leasingového odepisování, se v praxi finanční leasing nahrazuje úvěrováním. Takto pořízený majetek je možné odepisovat ihned po zakoupení.

Účetní služby – zaplatíme vzájemným zápočtem

Nákup účetních služeb od společnosti Úcto abc s.r.o. za 5 000 CZK bez DPH dne 4.12.2017. Faktura bude zaplacena vzájemným zápočtem. Další údaje:

IČ: 33333333, Účetní 1, 180 00, Praha 8, BÚ: 333 333 333/3333, doklad 041220171

Přijatá faktura společnosti Úcto abc s.r.o.

• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 01. Zadání
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 02. nastavení
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 03. Výdaje spojené se zahájením činnosti a čísla bankovních účtů
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 04. Vklad do podnikání
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 05. Nákup materiálu – jako neplátce DPH
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 06. Stálé platby – dlouhodobý pronájem
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 07. Změna z neplátce na plátce DPH
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 08. Nákup materiálu – ze Slovenska za EUR
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 09. Dlouhodobý drobný majetek – nákup 3D tiskárny
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 10. Stroj na finanční leasing a účetní služby
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 11. Nákup majetku na úvěr – pila
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 12. Úhrada závazků – automaticky
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 13. Úhrada závazků – ručně, faktura za nájem a energii
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 14. Výroba
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 15. Fakturace na desktopu
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 16. Fakturace v mPohoda
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 17. Provozní úvěr
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 18. Zdravotní pojištění podnikatele
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 19. Sociální pojištění podnikatele
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 20. Záloha na daň z příjmu
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 21. Mzdy za listopad
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 22. Záloha na mzdy za prosinec
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 23. Výpis z ÚÚ
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 24. Vzájemný zápočet pohledávek a závazků
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 25. Výpis z BÚ a skladová evidence
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 26. Kontrolní hlášení DPH
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 27. Přiznání k DPH
• Komplexní příklad na daňovou evidenci v Pohodě – 28. Daň z příjmu
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 01. Zadání
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 02. Nastavení
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 03. Otevření účetních knih
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 04. Výdaje spojené se zahájením činnosti
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 05. Nákup materiálu – jako neplátce DPH
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 06. Stálé platby – dlouhodobý pronájem
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 07. Změna z neplátce na plátce DPH
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 08. Nákup materiálu – ze Slovenska za EUR
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 09. Dlouhodobý drobný majetek – nákup 3D tiskárny
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 10. Stroj na finanční leasing
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 11. Účetní služby – zaplatíme vzájemným zápočtem
• Komplexní příklad na účetnictví ve Flexibee – 12. Nákup majetku na úvěr – pila

Budu rád za každou konstruktivní poznámku či připomínku do komentářů pod příspěvkem nebo mě přímo kontaktujte (ne zákaznickou podporu společnosti STORMWARE)